Spadkobierca rozliczy się z fiskusem

FINANSE | Otrzymanie spadku przez osoby fizyczne nakłada na nie wiele obowiązków podatkowych.

Podatek od spadków i darowizn

Podatkowi od spadków i darowizn podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Polski lub praw majątkowych wykonywanych na tym terytorium, m.in. tytułem: dziedziczenia, zapisu zwykłego, dalszego zapisu, zapisu windykacyjnego i polecenia testamentowego i zachowku.

Przykład:

Pan Helmut (obywatel Niemiec zamieszkały w Niemczech) nabył tytułem dziedziczenia testamentowego po zmarłym wuju udziały w polskiej spółce z o.o. Nabycie w drodze dziedziczenia tych praw majątkowych podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Pan Helmut musi dodatkowo ustalić zasady opodatkowania nabycia tych udziałów w drodze dziedziczenia w Niemczech.

Nabycie określonych rzeczy oraz praw jest przy tym wyłączone z opodatkowania, m.in.: nabycie w drodze spadku lub zapisu windykacyjnego praw autorskich i praw pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych oraz wierzytelności wynikających z nabycia tych praw; nabycie w drodze dziedziczenia środków z pracowniczego programu emerytalnego, środków z pracowniczego planu kapitałowego; nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na rachunku zmarłego...